PDV (porez na dodanu vrijednost) jedna je od najvažnijih fiskalnih obveza svakog poduzetnika. Kao vlasnik male tvrtke, morate razumjeti osnovne pojmove, obveze i mogućnosti koje PDV donosi kako biste izbjegli kazne i optimizirali poslovanje. U ovom vodiču objašnjavamo ključne informacije koje morate znati o PDV-u.

1. Što je PDV i kako funkcionira?

PDV je neizravni porez koji se obračunava na promet dobara i usluga. Krajnji potrošač snosi PDV, dok ga poduzetnici prikupljaju i uplaćuju državi. Svaki poduzetnik koji je obveznik PDV-a dužan je obračunavati PDV na svoje račune i plaćati razliku između ulaznog i izlaznog PDV-a.

Ulazni i izlazni PDV

  • Izlazni PDV – PDV koji naplaćujete svojim kupcima na izdanim računima.

  • Ulazni PDV – PDV koji plaćate svojim dobavljačima prilikom nabave roba i usluga.

  • Razlika – Ako je izlazni PDV veći od ulaznog, plaćate razliku državi. Ako je ulazni PDV veći, imate pravo na povrat ili prijenos razlike u iduće obračunsko razdoblje.

2. Kada postajete obveznik PDV-a?

Poduzetnici nisu automatski obveznici PDV-a, ali postoje situacije kada postaju obvezni prijaviti se u sustav PDV-a:

  • Kada u prethodnoj kalendarskoj godini ostvarite promet veći od 60.000 eura.

  • Ako se dobrovoljno odlučite na ulazak u sustav PDV-a radi mogućnosti odbitka ulaznog PDV-a.

  • Ako poslujete s inozemnim partnerima unutar EU-a i prelazite određene pragove trgovine.

Ako ne prelazite prag od 60.000 eura, možete ostati izvan sustava PDV-a, ali tada ne možete odbijati ulazni PDV na nabavljene proizvode i usluge.

3. Kako se prijaviti u sustav PDV-a?

Registracija za PDV obavlja se putem Porezne uprave. Potrebno je podnijeti prijavu putem obrasca P-PDV. Nakon registracije, dobivate PDV identifikacijski broj i obvezu redovitog podnošenja PDV prijava.

4. Kako se obračunava i prijavljuje PDV?

PDV se obračunava mjesečno ili tromjesečno, ovisno o veličini poduzeća i ostvarenim prihodima. Svaki obveznik PDV-a mora:

  • Voditi evidenciju izdanih i primljenih računa.

  • Podnositi PDV obrazac (mjesečno ili tromjesečno).

  • Uplaćivati obračunati PDV u zakonskom roku.

Rok za podnošenje prijave i plaćanje PDV-a je do 20. u mjesecu za prethodno razdoblje.

5. Koje su stope PDV-a?

U Hrvatskoj se primjenjuju tri stope PDV-a:

  • 25% – opća stopa koja se primjenjuje na većinu dobara i usluga.

  • 13% – snižena stopa za određene proizvode i usluge (npr. ugostiteljske usluge, novine, lijekovi).

  • 5% – najniža stopa koja se odnosi na osnovne prehrambene proizvode, knjige i medicinske proizvode.

6. PDV u međunarodnom poslovanju

Ako poslujete s inozemstvom, važno je razumjeti pravila vezana uz PDV:

  • Unutar EU – kod poslovanja s tvrtkama iz drugih članica EU-a koristi se prijenos porezne obveze (reverse charge), što znači da kupac sam obračunava PDV u svojoj državi.

  • Izvan EU – izvoz dobara izvan EU obično je oslobođen PDV-a, ali je važno ispuniti administrativne obveze i dostaviti dokaze o izvozu.

7. Koje su kazne za nepoštivanje PDV obveza?

Nepravilno obračunavanje ili neplaćanje PDV-a može dovesti do ozbiljnih kazni, uključujući:

  • Novčane kazne za nepravodobno podnošenje PDV prijave.

  • Kamate na zakašnjelo plaćanje.

  • Porezne inspekcije i dodatne obveze u slučaju nepravilnosti.

Kako biste izbjegli probleme, preporučuje se korištenje računovodstvenog softvera ili angažiranje stručnog knjigovođe.

Zaključak

PDV je ključan aspekt poslovanja za mnoge male tvrtke. Razumijevanje osnovnih pravila, rokova i obveza može vam pomoći da poslovanje vodite bez problema. Ako niste sigurni kako upravljati PDV-om, uvijek je dobro konzultirati se s računovođom kako biste osigurali usklađenost s propisima i optimizirali svoje financije.

Ne brinite zbog PDV-a, jer on je neutralna stavka za vaše poslovanje.

  • Kod izlaznog računa, kupac plaća PDV, a vi ga prosljeđujete državi.
  • Kod ulaznog računa vi plaćate PDV dobavljaču, ali ga i odbijate u prijavi PDV-a kao svoj pretporez.

Svakako preporučamo da svi koji imaju mnogo ulaznih  troškova (bilo za robu, proizvodnju…)svakako uđu u sustav PDV-a, jer tada će on za vas biti neutralna stavka kao što je gore objašnjeno. Ukoliko ne uđete u sustav PDV-a, PDV će vam biti trošak i na taj način bespotrebno umanjujete dobit svojoj tvrtci, usprkos tome što ste možda konkurentniji u samoj cijeni usluge ili proizvoda, ali samo za krajnje kupce-fizičke osobe. Pravnim osobama to je sasvim svejedno, jer plaćaju PDV, ali ga i odbijaju kao svoj pretporez.